保丽洁:模拟汇总财务审计报告

模拟汇总财务报表
审计报告
AIRVERCLEAN PTE LTD
容诚审字 [2024]200Z0550 号
容诚会计师事务所 (特殊普通合伙)
中国·北京

目 录
序号 内 容 页码
1 模拟汇总审计报告 1-4
2 模拟汇总资产负债表 1
3 模拟汇总利润表 2
4 模拟汇总财务报表附注 3 - 55

模拟汇总审计报告
容诚审字[2024]200Z0550 号
江苏保丽洁环境科技股份有限公司：
一、审计意见
我们审计了 AirvercleanPteLtd及相关经营实体（列示于附注一，以下简称“Airverclean公司”）
的模拟汇总财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的模拟汇总资产负债表，
2022 年度和 2023 年度的模拟汇总利润表以及模拟汇总财务报表附注。
我们认为，后附的模拟汇总财务报表在所有重大方面按照附注二所述的编制基础编制。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 Airverclean 公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项-编制基础以及对分发和使用的限制
我们提醒财务报表使用者关注模拟汇总财务报表附注二对编制基础的说明。
本模拟汇总财务报表是江苏保丽洁环境科技股份有限公司收购 Airverclean 公司，审阅其净
资产状况之目的编制的，因此本模拟汇总财务报表可能不适用于其他用途。本审计报告仅供上述目的使用，未经本所书面同意，不得用于其他任何目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
Airverclean 公司管理层（以下简称管理层）负责按照附注二所述的编制基础编制模拟汇总财
务报表，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟汇总财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟汇总财务报表时，管理层负责评估 Airverclean 公司的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算 Airverclean 公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督 Airverclean 公司的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟汇总财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟汇总财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 Airverclean 公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意模拟汇总财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 Airverclean 公司不能持续经营。
（5）评价模拟汇总财务报表的总体列报、结构和内容，并评价模拟汇总财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就 Airverclean 公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对模
拟汇总财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对集团审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

（此页无正文，为 AIRVERCLEAN PTE LTD 容诚审字[2024]200Z0550 号报告之签字盖章
页。）
容诚会计师事务所 中国注册会计师：______________________
（特殊普通合伙） 何双（项目合伙人）
中国·北京 中国注册会计师：______________________
毛才玉
2024 年 6月 21日

AIRVERCLEAN PTE LTD
模拟汇总财务报表附注
（除特别说明外，金额单位为人民币元）
一、公司基本情况
Airverclean Pte Ltd 成立于 1988 年，是一家依据新加坡法律正式成立并存续的股份有限制
的豁免私人公司，主要从事空气净化产品 (包括但不限于静电空气净化器、静电除尘器、用于厨房排气的紫外线臭氧灯）的生产、销售和运维业务。
截止2023年12月31日，AirvercleanPteLtd及相关经营实体（统称“Airverclean公司”）基本情况如下，其最终控股股东为 Lee Koon Meng。
序号 经营实体名称 注册资本
1 Airverclean Pte Ltd 500,002 新币
2 Airverclean (M) Sdn Bhd 500,000 令 吉
3 RydAir Pte Ltd 2 新币
4 Airverclean FZC 150,000 迪拉姆
5 Airverclean Sales India Pvt Ltd 10,00,000 卢比
Airverclean Pte Ltd 及相关经营实体包括上述 1、2 和 3经营实体 100%之股权，以及上述 4
和 5 经营实体 25%之股权。
二、财务报表的编制基础
Airverclean 公司相关经营实体的财务报表按照各经营实体所在国适用的企业会计政策及
其他相关规定（“当地会计政策”）编制。本模拟汇总财务报表是为江苏保丽洁环境科技股份有限公司审阅 Airverclean 公司净资产状况之目的编制，不是 Airverclean 公司的法定财务报表。
本模拟汇总财务报表包括 2022 年 12 月 31 日及 2023 年 12 月 31 日的模拟汇总资产负债
表， 2022 年度及 2023 年度的模拟汇总利润表以及部分财务报表附注。另外，汇总财务报表附注中的长期股权投资、固定资产、 使用权资产等仅列示 2023 年度的变动情况。同时本模拟
汇总财务报表未列示金融工具的风险分析及敏感性分析与资本管理情况等内容，也未按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则(以下简称“企业会计准则”)的要求列示实收资本、资本公积、盈余公积、其他综合收益、未分配利润等项目。
编制本模拟汇总财务报表时，管理层以 Airverclean 公司各经营实体按当地会计政策编制
的财务报表为基础，对当地会计政策与企业会计准则之间的差异进行了调整后，经各经营实体之间交易及余额抵消后编制而成。另外，为了更好反应 Airverclean 公司及其相关经营实体
的净资产状况，Airverclean 公司持有上述 AirvercleanFZC 公司和 AirvercleanSales IndiaPvt Ltd
公司之 25%股权，在模拟汇总财务报表中在长期股权投资科目进行列报，并按附注三、12 相关会计政策进行核算。
除上述事项外，本模拟汇总财务报表按照财政部版本的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。
本模拟汇总财务报表以持续经营为基础列报。
Airverclean 公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本模拟汇总财务报
表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
三、重要会计政策及会计估计
本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。
1. 遵循附注二所述编制基础的声明
本模拟汇总财务报表所载财务信息按照附注二所述的编制基础及下列依照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估计编制。
2. 会计期间
本公司会计年度自公历1月 1日起至 12月31日止。
3. 营业周期
本公司正常营业周期为一年。
4. 记账本位币
选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种，主要为新加坡元、马来西亚
林吉特等。公司在编制模拟汇总财务报表时所采用的货币为人民币,公司的外币财务报表按照附注三、6进行了折算。
5. 现金及现金等价物的确定标准
现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是
指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。
6. 外币业务和外币报表折算
（1）外币交易时折算汇率的确定方法
本集团外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按