三特索道:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函的回复公告

证券代码：002159 证券简称：三特索道 公告编号：2024-16
武汉三特索道集团股份有限公司
关于深圳证券交易所 2023 年年报问询函的回复公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
武汉三特索道集团股份有限公司（以下简称“公司”或“三特索道”）
于 2024 年 5 月 17 日收到深圳证券交易所下发的《关于对武汉三特索道
集团股份有限公司 2023 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第 162 号，以下简称《问询函》）。对深圳证券交易所关注的问题，公司高度重视，组织相关部门及中介机构进行了逐项核查，现就《问询函》关注的事项回复说明如下：
问题一：年报显示，你公司本期实现营业收入 71,903.44 万元，同
比上升 180.67%，其中景区门票业务本期实现收入 11,807.20 万元，同比上升 98.55%。
1.你公司景区门票业务本期营业成本 7,501.04 万元，较上期下降
2.51%，请你公司说明景区门票业务营业成本的具体构成，解释成本变动方向和收入变动方向不一致的原因及合理性；
公司回复：
公司2023年景区门票业务收入11,807.20万元，同比上升98.55%，
营业成本 7,501.04 万元，同比减少 193.41 万元，下降 2.51%。营业成
本主要构成为人员工资、折旧费及其他，每项同比变动情况详见下表：
景区门票业务 2023 年 1-12 月 2022 年 1-12 月 变动金额 变动幅度
营业收入 11,807.20 5,946.77 5,860.43 98.55%
营业成本 7,501.04 7,694.46 -193.41 -2.51%
其中：人员工资 2,691.21 2,257.84 433.38 19.19%
折旧费 2,764.83 3,738.52 -973.69 -26.04%
其他 2,045.00 1,698.10 346.90 20.43%
从上表可知，随着本期市场环境改善以及国家政策对旅游业的扶持，公司各景区经营复苏情况良好，营业收入同比大幅增加，人员工资及物料消耗、表演服务费、资源补偿费等其他成本均相应同比增加，营业成本的同比减少主要因折旧费大幅减少所致。折旧费减少的主要原因为：一是公司 2022 年 10 月转让保康三特九路寨旅游开发有限公司（以下简称“保康九路寨公司”）100%股权，因此 2023 年同比减少保康九路寨公司相应折旧费 312 万元，二是武汉龙巢东湖海洋公园有限公司（以下简称“东湖海洋公园”）折旧费同比减少 698 万元，主要系海洋公园魔兽城堡项目引进外部合作方，采用公司提供项目场地、合作方负责项目运营、合作方通过联营及自主经营分成的方式给予公司收益，公司根据《企业会计准则》的规定，将上述事项确认为融资租赁业务，在 2022 年度对魔兽城堡资产做下账处理，因此 2023 年同比减少相关资产的折旧费。
综上所述，公司成本变动方向和收入变动方向不一致具备合理性。
2．你公司华山宾馆、湖北南漳项目、崇阳项目、克旗旅业公司四个项目近年来持续亏损，请你公司结合上述四个项目主要财务数据分析亏损的原因，说明相关资产是否存在减值迹象，是否计提了充分的减值准备。请年审会计师核查并发表明确意见。
公司回复：
公司关于此事项的说明：
公司子公司华山宾馆、南漳三特、崇阳文旅及隽水河、克旗旅业最
近年度经营情况如下：
单位：万元
公司 2023 年 2022 年 2021 年
收入 净利润 收入 净利润 收入 净利润
华山宾馆 759.33 -177.26 509.38 -674.34 549.96 -286.00
南漳三特 340.16 -504.83 277.44 -742.05 469.40 -2,001.67
崇阳文旅 932.51 -2,551.89 853.00 -2,049.57 1,409.29 -2,804.83
崇阳隽水河 240.31 -943.69 31.25 530.72 - -177.53
克旗旅业 245.29 -1,557.78 69.70 -2,058.90 62.36 -10,329.62
从上表可以看出，剔除崇阳隽水河因为 2022 年处置股权形成较高的投资收益导致盈利外，华山宾馆、南漳三特、崇阳文旅、克旗旅业由于2021 及 2022 年受外部宏观环境影响，经营业绩较差，2023 年宏观环境改善后仍持续亏损，亏损的主要原因在于游客人数未达预期造成收入偏低，上述子公司相关资产存在减值迹象。
华山宾馆、南漳三特、崇阳文旅及隽水河、克旗旅业主要资产构成为应收款项、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产、投资性房地产；剔除上述资产外，其他资产金额及占比较小，主要为货币资金、零星预付款项与存货（索道零星配件、酒店客房易耗品、旅游消费品）等，此类资产不存在减值迹象。具体减值测试过程如下：
公司首先对应收款项进行单独分析，若存在特别风险的则单项计提减值准备，若不存在特别风险则以账龄为基础按预计可收回情况计提减值准款项坏账计提比例如下：
账龄 应收账款 其他应收款-保证金 其他应收款-非保证
部分 金部分
1 年以内（含 1 年） 5.00% 0.00% 7.00%
1 年至 2 年（含 2 年） 60.00% 0.00% 29.00%
2 年至 3 年（含 3 年） 100.00% 0.00% 92.00%
3 年至 4 年（含 4 年） 100.00% 0.00% 100.00%
4 年至 5 年（含 5 年） 100.00% 100.00% 100.00%
5 年以上 100.00% 100.00% 100.00%
对于长期资产，公司聘请了第三方具有证券资质的评估机构协助公
司进行减值测试，相关资产可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定或采用市场法和基准地价系数修正法测算土地价格，最后综合分析其计算结果，确定无形资产的价格；其中关键参数的确定依据如下：
①房屋建（构）筑物类资产重置成本：根据建筑工程资料和竣工结算资料按建筑物工程量，以现行定额标准、建设规费、贷款利率计算出建筑物的重置成本。
②其他设备重置成本：由设备购置费、运杂费、安装工程费、设备基础费、其他费用等部分组成
③综合成新率：结合年限法和现场勘察法确定成新率。
④处置费用：包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。
第三方评估分别对华山宾馆、南漳三特、崇阳文旅及隽水河、克旗旅业及其他公司相关长期资产出具了基于财务报告为目的所涉及的非流动资产减值测试项目之资产评估报告，公司根据评估报告对长期资产计提了减值准备。
截止 2023 年 12 月 31 日，华山宾馆、南漳三特、崇阳文旅及隽水河、
克旗旅业主要资产构成及减值准备计提情况如下：
单位：万元
华山宾馆 南漳三特
扣除减值准 减值准 计提比 扣除减值准 减值准 计提比
备前的价值 备 例 备前的价值 备 例
应收账款 319.62 121.72 38.08% 0.63 0.03 5.00%
其他应收款 183.15 22.85 12.48% 2.71 2.36 87.16%
固定资产 3,510.32 379.98 10.82% 7,623.75 1,059.65 13.90%
无形资产 491.49 - 976.32 -
合计 4,504.59 - 8,603.41 -
资产总额（不考虑减 4,606.58 8,749.72
值准备）
上述资产占比 97.79% 98.33%

崇阳文旅 崇阳隽水河
扣除减值准 扣除减值 减值准
备前的价值 减值准备 计提比例 准备前的 备 计提比例
价值
应收账款 172.08 108.78 63.22% 7.56 0.38 5.00%
其他应收款 220.73 30.16 13.66% 46.41 3.25 7.00%
固定资产 14,082.79 1,929.42 13.70% 3,312.00 0.01 0.00%
无形资产 165.99