ST瑞科:关于2023年年报问询函回复的公告

证券代码：300600 证券简称：ST瑞科 公告编号：2024-021
常熟市国瑞科技股份有限公司
关于2023年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
常熟市国瑞科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年5月15日收到深圳证券交易所创业板公司管理部下发的《关于对常熟市国瑞科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函〔2024〕第100号，以下简称“问询函”），公司董事会对此高度重视，对相关事项作了认真核查，现就问询函中问题回复并公告如下：
1.你公司 2023 年审计报告被出具带强调事项段的无保留意见，主要原因
系专网通信业务相关事项。公司于 2023 年 9 月 8 日收到中国证券监督管理委
员会下发的《行政处罚事先告知书》（处罚字〔2023〕48 号）显示，公司通过 参与专网通信自循环业务，2020 年年报虚增营业收入 22,587.54 万元，虚增营
业成本 18,561.78 万元，虚增利润总额 4,025.77 万元，虚增收入占当年披露
营业收入的 58.72%，虚增利润总额占当年披露利润总额的 49.68%。截至目前， 公司尚未收到上述立案调查事项的正式处罚决定。请你公司：
（1）按具体交易对象列示专网通信自循环业务的交易内容、金额，交易对象与你公司、控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人是否存在关联关系；前述交易对象近三年与你公司发生交易情况，是否存在专网通信自循环业务。请年审会计师解释说明。
公司回复：
1.公司已确认收入的专网通信业务合同交易明细如下：

客户 合同编号 内容 规格型号 数量 合同金额 不含税收入 成本 收入确 确认时
认方法 间
富申 FS-1907FQ66180311 移动式无线数据通信一体化系统 MWDCS-NS30 156.00 40,118,520.00 净额法 2020 年
富申 FS-1907FQ66180313 移动式无线数据通信一体化系统 MWDCS-NS30 160.00 41,147,200.00 净额法 2020 年
富申 FS-1907FQ66180325 移动式无线数据通信一体化系统 MWDCS-NS30 165.00 42,433,050.00 净额法 2020 年
富申 FS-1907FQ66180347 移动式无线数据通信一体化系统 MWDCS-NS30 125.00 32,146,250.00 216,432,451.33 201,284,830.44 净额法 2020 年
富申 FS-1908FQ66180349 移动式无线数据通信一体化系统 MWDCS-NS30 100.00 25,717,000.00 净额法 2020 年
富申 FS-1908FQ66180351 移动式无线数据通信一体化系统 MWDCS-NS30 110.00 28,288,700.00 净额法 2020 年
富申 FS-1908FQ66180353 移动式无线数据通信一体化系统 MWDCS-NS30 135.00 34,717,950.00 净额法 2020 年
富申 FS-1910FQ66270455 多网状云数据处理通信机 MUC-RC-1 870.00 39,793,800.00 总额法 2020 年
富申 FS-1910FQ66270457 多网状云数据处理通信机 MUC-RC-1 850.00 38,879,000.00 总额法 2020 年
富申 FS-1910FQ66270459 多网状云数据处理通信机 MUC-RC-1 880.00 40,251,200.00 总额法 2020 年
210,727,823.09 185,617,728.60
哈综保 HZBJT073-20201223 多网状云数据处理通信机 MUC-RC-1 854.00 39,061,960.00 总额法 2020 年
哈综保 HZBJT071-20201223 多网状云数据处理通信机 MUC-RC-1 872.00 39,885,280.00 总额法 2020 年
哈综保 HZBJT075-20201223 多网状云数据处理通信机 MUC-RC-1 880.00 40,251,200.00 总额法 2020 年

注 1：富申即为富申实业公司，哈综保即为哈尔滨综合保税集团有限公司；
注 2：在 2020 年报中对于与富申、哈综保开展的内容为多网状云数据处理
通信机的专网通信业务，公司按总额法确认 210,727,823.09 元收入，但在 2021年年报披露时公司按净额法对上述业务进行了追溯调整。
经查，富申实业公司、哈尔滨综合保税集团有限公司与公司、控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人均不存在关联关系。且在专网通信业务暴雷后，富申实业公司、哈尔滨综合保税集团有限公司近三年与公司未发生任何交易。
年审会计师意见：
项目组主要履行了如下核查程序：
1）我们检查了移动式无线数据通信一体机业务合同评审表、通信代理业务总经理会议记录、富申实业公司通信业务生产专题会议记录。
2）我们检查了多网状云数据通信机设计开发任务书及计划、多网状云数据处理通信机企业研究开发项目确认书、研发支出等相关研发资料。
3）查看了为开展多网状云数据处理通信机加工购销业务添置生产检测加工设备而向江苏奥凯森金属科技有限公司采购的自动化测试软件、无线综合测试仪系统、网络分析系统、频谱测试系统和信号发生器等设备的购销合同，并查看了相应的付款凭证。
4）查看了移动式无线数据通信一体化系统、多网状云数据处理通信机设备购销合同及相应的设备采购合同，并检查了相应的收付款凭据及资金收付原始单据。
5）查看了通信业务相关原料采购环节的暂收送检单以及入库单。
6）查看了通信业务相关销售环节的验收交接单、货物存放协议、发货通知单、货物签收单以及第三方物流证明文件等资料。并对剩余未交货的多网状云数据处理通信机进行了实地盘点。结合评估机构的第三方意见，对多网状云数据处理通信机性能进行了了解。
7）我们就通信业务的业务模式、生产过程等情况对时任公司副总经理陆国良、计算机事业部经理夏虹进行了访谈，并结合获取作业指导书等生产文件在ERP 生产系统中查看了生产记录。

8）计算并分析了多网状云数据处理通信机设备购销业务的毛利情况及成本 构成情况。
9）通过公开信息查询富申实业公司、哈尔滨综合保税集团有限公司股东等 公开信息，核实上述交易对象是否与公司、控股股东、实际控制人、董监高及 其一致行动人存在关联关系，并核实近几年是否仍与公司继续开展业务。
经核查，富申实业公司、哈尔滨综合保税集团有限公司与国瑞科技、国瑞 科技的控股股东、实际控制人、董监高及其一致行动人均不存在关联关系。且 国瑞科技与富申实业公司、哈尔滨综合保税集团有限公司近三年未发生任何交 易。
（2）结合立案调查事项的进展情况及相关法律法规的最新要求，说明本次审计报告的强调事项段对你公司 2023 年度及以前年度财务报表的影响及具体解决安排，并充分提示相关风险。请年审会计师解释说明。
公司回复：
2024 年 5 月 17 日，公司收到中国证券监督管理委员会印发的《行政处罚
决定书》（〔2024〕42 号）载明：国瑞科技参与的隋某力主导的专网通信业务是 虚假自循环业务，无商业实质，不应确认相应的营业收入、营业成本及利润。 国瑞科技通过参与专网通信虚假自循环业务，2020 年年度报告虚增营业收入 225,875,443.97 元，虚增营业成本 185,617,728.60 元，虚增利润总额 40,257,715.37 元，虚增收入占当年披露营业收入的 39.61%，虚增利润总额占 当年披露利润总额的 49.68%。
根据 2024 年 4 月 30 日生效的《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2024
年修订）》（以下简称“《创业板股票上市规则》”）第 9.4 条第（七）款规定： 根据中国证监会行政处罚事先告知书载明的事实，公司披露的年度报告财务指 标存在虚假记载，但未触及本规则第 10.5.2 条第一款规定情形，前述财务指标 包括营业收入、利润总额、净利润、资产负债表中的资产或者负债科目，以及 根据《创业板股票上市规则》中新旧规则适用的衔接安排第六条，深圳证券交
易所将对公司股票实施其他风险警示。公司股票在 2024 年 5 月 21 日（星期一）
开市起被实施其他风险警示，公司股票简称由“国瑞科技”变更为“ST 瑞科”； 股票代码不变，仍为“300600”。实施其他风险警示后，股票交易的日涨跌幅
公司董事会本着对全体股东高度负责的态度，将继续督促公司管理层积极采取有效措施，尽快消除相关事项对公司的影响，根据《创业板股票上市规则》9.11 条，“公司同时符合下列条件的，可以向本所申请对其股票交易撤销其他风险警示：（一）公司已就行政处罚决定