沃森生物:关于2024年半年度计提信用减值准备、资产减值准备的公告

证券代码：300142 证券简称：沃森生物 公告编号：2024-072
云南沃森生物技术股份有限公司
关于 2024 年半年度计提信用减值准备、资产减值准备的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整 ， 没 有 虚假记 载、 误导 性陈述或重 大遗漏。
云南沃森生物技术股份有限公司（以下简称“公司”）于 2024 年 8 月 26 日
召开第五届董事会第二十三次会议和第五届监事会第十七次会议，审议通过了《关于 2024 年半年度计提信用减值准备、资产减值准备的议案》。根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 2号——创业板上市公司规范运作》《深圳证券交易所创业板上市公司自律监管指南第 1 号——业务办理》《企业会计准则》等相关规定的要求，公司及下属子公司对 2024 年半年度末各类存货、应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程、长期股权投资、无形资产、金融资产及商誉等资产进行了全面清查，对各类存货的可变现净值，应收款项回收的可能性，固定资产、在建工程、金融资产及无形资产等的可变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹象。为了更加客观、公允地反映公司资产状况，本着会计谨慎性原则，对可能发生资产减值损失的相关资产计提了资产减值准备，具体情况如下：
一、计提信用减值准备、资产减值准备的范围和金额
2024 年半年度末，公司对存在可能发生减值迹象的相关资产进行全面清查和资产减值测试，2024 年半年度公司计提信用减值准备、资产减值准备共计
137,778,614.30 元，转回期初已计提减值准备 129,133,007.12 元，致 2024 年半年
度公司利润总额减少 8,645,607.18 元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益增加 726,596.58 元。相关数据如下：
金额单位：元
项目 计提减值 转回以前期间 对利润总额 对归属于母公司
准备金额 减值准备金额 影响额 股东净利润影响
应收账款坏账准备 57,298,822.46 34,591,964.65 -22,706,857.81 -17,324,255.12
其他应收款坏账准备 195,632.70 81,593,759.50 81,398,126.80 63,702,906.62
存货跌价准备 74,997,663.05 8,520,233.53 -66,477,429.52 -45,143,857.89
应收退货成本减值准备 5,282,141.87 4,427,049.44 -855,092.43 -503,842.81
固定资产减值准备 4,354.22 0.00 -4,354.22 -4,354.22
合计 137,778,614.30 129,133,007.12 -8,645,607.18 726,596.58
二、计提信用减值准备、资产减值准备的确认标准、计提方法和金额
本次计提信用减值准备、资产减值准备含应收款项信用减值准备、存货跌价准备、应收退货成本减值准备、在建工程减值准备、固定资产减值准备。
1. 应收款项信用减值准备
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）进行减值会计处理并确认损失。
（1）公司应收款项坏账准备的计提方法
①不包含重大融资成分的应收款项
对于由《企业会计准则第 14 号—收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。
根据金融工具的性质，公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。公司根据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
确定组合的依据
风险较小组合 回收率很高，有信用证做担保等
常规风险组合 正常交易的往来
重大风险组合 账龄已超 3 年，且近期已无交易
按组合计提坏账准备的计提方法
风险较小组合 不计提坏账
常规风险组合 按账龄信用损失率计提坏账
重大风险组合 全额计提坏账
对于划分为各组合的应收款项，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
②包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款

对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第 21 号—租赁》规范的租赁应收款，公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值有不同的会计处理方法：①第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；②第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；③第三阶段，初始确认后发生信用减值的，公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入
（2）公司 2024 年半年度公司计提应收账款、其他应收款信用减值准备
57,494,455.16 元，转回以前期间计提减值准备 116,185,724.15 元，致 2024 年半年
度公司利润总额增加 58,691,268.99 元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益增加 46,378,651.50 元。相关数据如下：
金额单位：元
项目 计提减值 转回以前期间 对利润总额 对归属于母公司
准备金额 减值准备金额 影响额 股东净利润影响
应收账款坏账准备 57,298,822.46 34,591,964.65 -22,706,857.81 -17,324,255.12
其他应收款坏账准备 195,632.70 81,593,759.50 81,398,126.80 63,702,906.62
合计 57,494,455.16 116,185,724.15 58,691,268.99 46,378,651.50
2. 存货跌价准备
（1）公司存货跌价准备的确认标准及计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，计提存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别计提存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生
产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。
（2）2024 年半年度公司对期末已到效期、近效期和不合格原辅材料、在产品、产成品及发出商品存货计提存货跌价准备 74,997,663.05 元，转回以前期间计
提减值准备 8,520,233.53 元，致 2024 年半年度利润总额减少 66,477,429.52 元，
归属于母公司股东的净利润及所有者权益减少 45,143,857.89 元。相关数据如下：
金额单位：元
项目 计提减值 转回以前期间 对利润总额 对归属于母公司
准备金额 减值准备金额 影响额 股东净利润影响
原材料存货跌价准备 7,806,307.31 3,472,474.88 -4,333,832.43 -3,634,028.88
在产品存货跌价准备 22,455,033.42 4,773,069.60 -17,681,963.82 -13,964,290.38
库存商品存货跌价准备 44,736,322.32 172,645.52 -44,563,676.80 -27,604,030.19
发出商品存货跌价准备 0.00 102,043.53 102,043.53 58,491.56
合计 74,997,663.05 8,520,233.53 -66,477,429.52 -45,143,857.89
3. 其他流动资产-应收退货成本
（1）公司应收退货成本减值准备的确认标准及计提方法
公司应收退货成本减值准备的确认标准及计提方法为：公司在资产负债表日，对依据《企业会计准则第 14 号—收入》规定确认的预计将退回商品的账面价值结合预期市场销售情况，针对存在减损迹象的应收退货成本账面价值按成本与未来可变现净值孰低原则进行减值测试并计提跌价准备。
（2）2024 年半年度公司对期末预计应收退货成本计提减值准备 5,282,141.87元，转回以前期间计提减值准备 4,427,049.44 元，致 2024 年半年度利润总额减少855,092.43 元，归属于母公司股东的净利润及所有者权益减少 503,842.81 元。相关数据如下：
金额单位：元
项目 计提减值 转销以前期间 对利润总额 对归属于母公司
准备金额 减值准备金额 影响额 股东净利润影响
应收退货成本减值准备 5,282,141.87 4,427,049.44 -855,092.43 -503,842.81
合计 5,282,141.87 4,427,049.44 -855,