孚能科技:大华会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海证券交易所关于对孚能科技的年报问询函中有关财务事项的说明

关于上海证券交易所关于对孚能科技的
年报问询函中有关财务事项的说明
大华核字[2024]0011014270 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

关于上海证券交易所关于对孚能科技的
年报问询函中有关财务事项的说明
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一、 关于上海证券交易所关于对孚能科技的年报 1-10
问询函中有关财务事项的说明

大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
关 于 上 海 证 券 交 易 所 关 于 对 孚 能 科 技 的
年 报 问 询 函 中 有 关 财 务 事 项 的 说 明
大华核字[2024]0011014270 号
上海证券交易所：
我们收到贵所于 2024 年 6 月 13 日发出的《关于对孚能科技(赣
州)股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管问询函》，我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。
一、关于境外收入。年报显示，2023 年度公司实现营业总收入164.36 亿元，其中境外收入 98.73 亿元，同比增长 124.70%，占比60.07%。境外销售产品毛利率为 12.72%，境内销售产品毛利率为-5.91%。请公司：（1）补充披露境外销售具体区域分布、同比变化及原因，境外前五大客户情况、是否关联方、销售内容、金额；（2）补充披露境外前五大经营性应收款项金额、对应客户、期后回款情况，说明对关联方的应收款项是否具有回收风险；（3）说明境外销售毛利率与境内差异较大的具体原因，是否明显异常于同行业可比公司；（4）请年审会计师说明对公司境外收入真实性、境外存款真实性及
安全性所执行的审计程序及获取的审计证据、覆盖范围及比例，并说明相关审计程序的充分性和有效性。
公司回复：
（一）补充披露境外销售具体区域分布、同比变化及原因，境外前五大客户情况、是否关联方、销售内容、金额
1.公司主营业务境外销售具体区域分布、同比变化及原因
2023年度，公司主营业务境外销售的区域分布及同比变化如下：
单位：万元
销售区域 2023 年度 2022 年度 变动比例（%）
北美 221,522.27 53,091.23 317.25
欧洲 765,485.91 386,244.72 98.19
其他 247.61 22.56 997.56
合计 987,255.78 439,358.51 124.70
公司北美地区客户主要系 Mercedes-Benz U.S. International, Inc.。
2023 年度销售北美地区金额同比增幅较大的主要原因是 2022 年度公司供应给Mercedes-BenzU.S.International,Inc.的动力电池产品还处于样品阶段，2022 年底开始量产销售；随着公司供应量的逐步增加，2023 年北美地区销售收入大幅增长。
公司欧洲地区主要客户系 MERCEDES-BENZ AG 及 Siro。公司
对 MERCEDES-BENZAG 供应 EQE、EQA、EQB 等车型的动力电池产品。2023 年度销售欧洲地区金额同比增幅较大的主要原因：一是，
2022 年 EQE、EQA、EQB 车型刚上市销售，2023 年相关车型市场反馈良好，公司增加对 MERCEDES-BENZ AG 的供货；二是，2022 年Siro 的产品仍处于开发阶段，2023 年其客户 Togg 生产的新能源汽车订单增加，且市场反馈良好对电池需求量增大，因此公司 2023 年对土耳其合资厂 Siro 的电芯产品销售额大幅度增加。
其他主要系公司 2023 年新开拓了东南亚客户。
2.境外前五大客户情况、是否关联方、销售内容、金额
2023 年度公司境外前五大客户情况如下：
单位：万元
客户名称 是否关联方 销售内容 金额
MERCEDES-BENZAG 注 1 模组、电池包 521,891.68
Siro 是 电芯 243,442.64
Mercedes-Benz U.S. 注 1 模组 218,779.61
International, Inc.
Volta Power Systems 否 模组 1,956.45
Zero Motorcycles, Inc. 否 模组 595.50
合计 986,665.88
注 1：MERCEDES-BENZ AG 的董事 Markus Schfer 在 2021 年 7 月至 2022
年 6 月期间担任本公司监事。2022 年 7 月至 2023 年 6 月仍应将 MERCEDES-
BENZAG 作为本公司关联方。因此上表 MERCEDES-BENZAG、Mercedes-Benz
U.S. International, Inc.于 2023 年 6 月 30 日之后不再是公司的关联方。
（二）补充披露境外前五大经营性应收款项金额、对应客户、期后回款情况，说明对关联方的应收款项是否具有回收风险
1.境外前五大经营性应收款项金额、对应客户、期后回款情况
2023 年末，公司境外前五大经营性应收款项及期后回款情况如下：
单位：万元
是否关 期后回款金额 期后回款比
客户名称 应收款项金额
联方 [注 1] 例（%）
Siro 是 224,530.32 44,988.38 20.04
MERCEDES-BENZ 否 30,583.33 30,583.33 100.00
AG
Magna Steyr
Fahrzeugtechnik 否 2,132.51 2,132.51 100.00
GmbH & CO KG
Zero Motorcycles, 否 914.79 0.00[注 2] 0.00
Inc.
Hyster Yale Group 否 755.94 755.94 100.00
合计 258,916.89 78,460.16 30.30
注 1：期后回款统计截至日期为 2024 年 6 月 14 日。
注 2：Zero Motorcycles, Inc.产品尾款暂未回款。
2.对关联方的应收款项回收风险情况
截至报告期末，公司境外关联方主要为孚能科技与土耳其第一新
能源汽车品牌 Togg 成立的合资公司 Siro，公司对 Siro 应收账款余额
为 224,530.32 万元。
2023 年 Siro 其整车客户 Togg 投入生产新能源汽车，且市场对该
产品反馈良好导致电池需求量增大，因此 Siro 当年对公司电芯产品的采购额大幅度增加。
成本方面，由于 2022 年疫情期间导入中国供应商难度较大，Siro
开始阶段较多使用欧洲供应链因而原材料成本较高，叠加前期爬产成本，共同导致 Siro 在 2023 年经营亏损。
现金流方面，在 2023 年出现经营亏损的同时，由于 Togg 在当年
二三季度订单展望良好，Siro 大量订购公司电芯产品，但 Togg 后续订单下滑，导致 Siro 库存增加、回款缓慢进而影响现金流。
根据目前公司与 Togg 达成对 Siro 整体的改善措施规划及支持方
案，包括已经引入中国的供应链、优化制程工艺、产供销拉通降库存等措施，短期内将明显改善 Siro 经营情况并稳固前进。
同时，孚能科技和 Togg 针对 Siro 经营情况约定了 Siro 向孚能科
技的回款计划。根据协议约定，2024 年 Siro 需向孚能科技回款 2.924
亿欧元。Siro 主要客户为 Togg，Togg 在 2023 年全年销售近 1.97 万
辆车，今年 1 到 5 月份销售 1.13 万辆车已超过 2023 年全年过半销售
量，根据客户指引预计 2024 年将大幅增长，终端销售情况良好。与此同时，土耳其政府积极推出了各项措施推动当地新能源汽车行业发展，例如减免购置税，提升关税等，有助于 Togg 未来保持稳定增长势头，进而为 Siro 提供稳定现金流，实现对公司的回款。
综上，孚能科技对 Siro 的应收款能够得到有效的回款，不能回款的风险较小。
（三）说明境外销售毛利率与境内差异较大的具体原因，是否明显异常于同行业可比公司
公司境外销售毛利率高于境内销售毛