海南椰岛:海南椰岛关于对2023年年度报告信息披露监管工作函的回复公告
公告时间:2024-06-28 21:03:35
股票简称:海南椰岛 股票代码:600238 编号:2024-028 号
海南椰岛(集团)股份有限公司
关于对 2023 年年度报告信息披露监管工作函的回复公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示:
●公司 2021-2023 年度营业收入持续下滑、净利润为亏损、经营活动产生的现金流量净额为负数。为改善整体经营情况,公司正采取多种措施来提升公司的营收能力、经营效益及经营性现金流。但结合酒类行业情况及消费形势,营业收入和业绩的提升以及经营性现金流的改善可能存在不确定性,提醒投资者关注公司在指定信息披露渠道公开披露的财务数据,注意投资风险。
近日,海南椰岛(集团)股份有限公司(以下简称“公司”)收到上海证券交易所发来的《关于海南椰岛(集团) 股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管工作函》,现就工作函内容进行如下回复:
一、年报显示,2023 年度公司实现营业收入 2.25 亿元,同比下降 46.08%,
净利润已连续三年亏损,2023 年度、2022 年度和 2021 年度分别亏损 1.55 亿元、
1.53 元和 0.97 亿元。分业务看,除酒类、饮料类主营业务外,报告期内贸易业务
产生营收 80.96 万元,毛利率为 100%;其他业务产生营收 2350.83 万元,毛利率
为 10.18%,同比下降 9.05 个百分点。公司主要客户及供应商集中度较高,报告期内前五大客户销售额占比达 55.59%,其中关联方占比 24.18%;前五大供应商占比 60.91%。报告期内公司经营活动现金流净流出 0.39 亿元,已连续三年净流出。
请公司:(1)分业务板块补充披露公司主营业务开展情况,包括开展期限、经营模式、采购模式、销售模式、收入确认方式及其依据等,补充说明公司贸易业务的具体内容及毛利率 100%的原因、其他业务的具体构成及毛利率大幅下滑的原因,相关业务是否具备真实性和商业合理性;(2)区分酒类、饮料类业
务补充披露前五大客户及供应商的具体情况,包括名称、业务往来内容、金额、 合作期限、是否为关联方、对应的应收及预付款项余额和账龄等,说明公司是 否存在对单一客户或供应商存在较大依赖,是否符合行业惯例;(3)结合行业 趋势、公司所处行业地位、同行业可比公司情况、主要产品毛利率情况等,定 量分析近两年公司营收持续下滑且净利润持续亏损的主要原因,并提示相关风 险;(4)结合公司实际业务开展情况、收入结算模式、成本确认方式,以及同 行业可比公司情况,说明近三年经营活动现金流量净额持续为负的原因及合理性。
公司回复:
1、公司业务板块的开展情况及贸易业务情况
(1)公司主要经营业务的开展情况
公司主营酒类生产销售和饮料销售业务,自公司成立之初生产销售保健酒, 并于 2009 年成立全资子公司海南椰岛食品饮料有限公司经营饮料业务。
酒类业务和饮料业务的经营模式、采购模式、销售模式主要如下:
业务 经营模式 采购模式 销售模式
类型
保健酒业务,以公司海口药谷酒厂为 采取直营+省级代理
生产保障,以技术研发中心为品质保 保健酒原辅材料和包装材 商、地市级代理商、
障,以销售公司为市场运营保障,构 料的采购:公司根据销售订 县级代理商相结合的
成产销一体化的经营模式。2023 年度 单分别下达生产计划和采 多元化、灵活的销售
保健酒业务占酒类收入约 65%。 购计划,供应链中心根据采 模式:
购计划在合格供应商库中 针对传统区域和传统
白酒业务,自 2020 年起公司主要以 经过询比价后确定采购的 产品,继续执行多年
酒类 品牌、品控管理以及在酒类行业的多 供应商及采购价格签订采 来的省级代理经销商
业务 年丰富的管理经验与渠道资源,借助 购合同,或签订年度定价不 模式,以省级代理商
战略合作方酒类原产地及酿造规模 定量协议。 为核心开发市级及县
优势共同打造白酒品牌产品。椰岛公 级经销商,由公司组
司负责产品策略的制定、成品的研 白酒产品的采购:公司自主 织市场服务及督导人
发、品牌的管理、产品的销售、市场 研发产品包装,生产商按公 员进行市场管控。
的运营、质量和品控管理等。合作方 司选择的酒液供给生产,公 针对新产品及新开拓
负责原酒的酿制、成品的生产。2023 司对质量进行品控。 区域,由公司组织业
年度白酒业务占酒类收入约 25% 务人员进行区域代理
模式招商及服务。
2021 年起饮料业务上采取独家大商 公司根据与饮料供应商签
合作模式。该运营模式有利于利用湖 订的《委托加工合同》,委 公司向椰岛雨帆销售
饮料 南雨帆销售渠道和强大的销售团队, 托饮料供应商按照公司指 椰汁,椰岛雨帆负责
业务 通过深度嫁接成熟销售网络,延伸销 定的生产配方及工艺要求 全国渠道的开发、销
售渠道的广度和深度,有利于降低公 加工生产“椰岛”品牌椰子汁 售、市场推广等。
司市场投入及运营成本。2023 年度该 及系列产品,公司做好产品
独家经销收入占比饮料收入约 99%。 质控监督。
酒类业务和饮料业务的收入确认方式:
公司收入来源主要为酒类产品的销售、饮料产品的销售等,其中封坛酒的销售业务在收到客户的签收单时,商品的控制权转移,公司在该时点确认收入实现;其他酒类产品的销售业务在商品已经发出并收到客户的签收单时,商品的控制权转移,在该时点确认收入实现;饮料产品的销售业务在商品发出时,商品的控制权转移,在该时点确认收入实现。
根据《企业会计准则第 14 号—收入》的相关规定,公司应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权,来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能控制商品的,该企业为主要责任人,应当按照已收或应收对价总额确认收入;否则,该企业为代理人,应当按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时,企业不应仅局限于合同的法律形式,应综合考虑以下事实和情况:①企业承担向客户转让商品的主要责任;②企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险;③企业有权自主决定所交易商品的价格;④其他相关事实和情况。
公司开展的酒类生产及销售、饮料(主要为椰岛椰汁)销售业务,保健酒系公司根据销售计划组织生产,白酒及饮料产品系公司根据销售计划从供应商处采购,对白酒及饮料的品质和品牌进行管理维护,公司对采购的存货拥有控制权并承担存货的价值变动、保管等风险。与客户签订销售合同,合同明确由公司向客户提供产品的类型和价格,根据市场价格与客户协商定价,并对交付产品方式和收款进行约定,公司承担销售的酒类和饮料商品的主要责任,故公司上述业务根据企业会计准则按“总额法”确认收入。
(2)公司贸易业务的情况
2023年度贸易业务收入为80.96万元,主要为按“净额法”确认油脂贸易6.73万元和煤炭贸易 74.23 万元。2023 年度公司收缩贸易业务,在贸易过程中公司更多承担代理人角色,采用净额法确认收入,无对应的成本,故贸易业务毛利率为100%。
(3)其他业务的构成及商业合理性
公司其他业务收入 2,350.83 万元,毛利率为 10.18% ,其主要构成如下:
单位:万元
2023 年度 2022 年度
项目 营业收入 营业成本 毛利率 营业收入 营业成本 毛利率
(%) (%)
跨境电 2,031.52 2,005.43 1.28 3,693.87 3,549.57 3.91
商业务
租赁业 317.99 104.95 67.00 733.94 26.46 96.39
务
销售原 1.32 1.04 21.21 15.18 12.60 17.00
材料
合计 2,350.83 2,111.42 10.18 4,442.99 3,588.63 19.23
跨境电商业务:为了积极参与海南自由贸易港建设,2021 年公司成立子公司
海南椰岛全球购商业有限公司和孙公司海南椰岛跨境电商有限公司,主要经营进
口商品销售业务。2021 年至 2023 年跨境电商实现收入分别约为 851 万元、3,693.87
万元、2,031.52 万元,自 2023 年 6 月 28 日国有实控后,公司战略转型聚焦主业,
逐步停止跨境电商业务。公司与供应商签订《采购订单》直接进口或者通过保税 区内企业采购洋酒、彩妆、进口食品及用品等货物,采购后相关货物储存在保税 区内,根据《海关进口货物报关单》或《保税核注清单》拥有对货物控制权并承 担存货风险。采购后将相关存货在电商平台上销售或者保税区内进行区内销售。 电商平台销售客户主要是自然人,保税区内销售的客户主要为法人主体,对商品 定价拥有自主权,客户收货后公司确认收入,因此公司为跨境销售业务的主要责 任人,根据收入准则按总额法确认收入。
租赁业务:2023 年度主要为出租老城塑框厂收入,2022 年主要为出租老城
塑框厂收入及成都红杉谷资产转租收入。2022 年 6 月公司与海南恒城置业有限公 司签订《租赁合同》,将持有的位于澄迈老城开发区工业大道 4.5 公里处南侧的
塑框厂资产(土地面积 92.63 亩、地上产权建筑物 10970.2 ㎡)整体出租给海南恒
城置业有限公司,租金第 1-3 年为 300 万元/年,第 4-10 年为上年基础上递增 3%。
毛利率对比: 跨境电商毛利率同比下滑主要是 2023 年度因市场行情等因素,
跨境产品采购成本(如:洋酒)上涨以及针对即将到期的产品降价处理导致毛利 率同比下降;租赁收入毛利率下滑主要为 2022 年度红杉谷资产转租收入在 2023 年停止转租所致。
上述业务均真