*ST海越:海越能源关于回复上交所关于公司2023年年度报告信息披露问询函的公告

股票代码：600387 股票简称：*ST 海越 公告编号：临 2024-037
海越能源集团股份有限公司
关于回复上交所关于公司 2023 年年度报告信息
披露问询函的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
重要内容提示：
●海越能源集团股份有限公司（以下简称“公司”）于 2023 年 10 月 28 日
披露相关公告，显示 2022 年末控股股东资金占用款项 3.55 亿元已于 2023 年 4
月收回。但根据中审众环会计师事务所（以下简称“中审众环”）于 2024 年 4月 20 日披露的《海越能源 2023 年度审计报告》显示，由于相关资金收回过程与公司对外支付大额采购款项存在时间点接近等情形,会计师无法获取充分、适当的审计证据以确定归还资金是否来源于公司或交易对手。公司将继续开展后续自查工作，并根据后续自查结果及时履行信息披露义务。
●公司于 2024 年 5 月 14 日披露相关公告，显示公司向境外供应商支付采
购款项 28,661.57 万元(原币为 4,046.70 万美元)过程中，所支付款项被美国财
政部海外资产控制办公室冻结。根据中审众环于 2024 年 4 月 20 日披露的《海
越能源 2023 年度审计报告》，会计师无法获取充分、适当的审计证据对上述资金的可收回性作出判断，无法确定海越能源计提的信用减值损失是否充分。截至本公告披露日，上述款项尚未收回。
●根据中审众环于本公告披露日出具的《中审众环关于对海越能源集团股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管问询函的回复》，由于涉及到控股股东资金占用事项，会计师无法就公司采购碳酸锂业务、大宗商品贸易业务中的部分交易以及相关期末存货的真实性、期后结转业务的真实性和存货跌价准备计提的准确性获取充分、适当的审计证据，也无法判断是否存在实际控制人及其关联方资金占用的其他情形及对财务报表可能产生的影响。

公司于 2024 年 5 月 22 日收到上海证券交易所《关于海越能源集团股份有
限公司2023 年年度报告的信息披露问询函》（上证公函【2024】0628 号）（以下简称“问询函”）。公司收到问询函后高度重视，组织工作人员对问询函所列问题进行了认真落实，并回复如下：
一、关于资金占用及资金往来情况
1.年报及相关公告显示，报告期内公司控股股东及其关联方通过供应商拆借资金至关联方的情形形成非经营性资金占用，其中，累计发生金额 4.77 亿元，
已偿还发生金额 4.63 亿元，期末占用资金余额 1,414.82 万元，截至 2024 年 5
月 14 日，前述占用余额已归还。公司 2022 年度也存在资金占用，因公司资金收回过程与公司对外支付大额采购款项存在时间点接近等情形，年审会计师无法对归还资金是否来源于公司或交易对手获取充分、适当的审计证据，对公司2023 年财务报表及《2023 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》出具无法表示意见，主要涉及的交易事项包括碳酸锂生产业务、油品贸易业务、煤炭贸易业务、委托建设厂房等。
请公司：（1）补充披露新增非经营性资金占用的相关情况，包括交易背景、合同订立情况、占用主体及与公司的关联关系、占用金额、发生时间、偿还时间、占用形式等，并说明相关内部决策程序及具体责任人；（2）结合会计师在审计报告中关注的交易事项，分业务逐笔披露交易形成背景、交易对手及其与上市公司或控股股东、实控人之间的关联关系、业务往来内容、合同订立情况、合同履行情况、收入确认及回款情况、业务毛利率、相关会计处理等，说明相关业务是否真实存在、是否具备商业合理性，相关业务支付款项是否实际流向控股股东及其关联方；（3）结合 2022 年、2023 年资金占用专项核查表，全面自查资金占用归还的实际情况，是否存在其他应披露未披露的控股股东及关联方资金占用情形，并披露自查过程。请独立董事发表意见。
公司回复：

（一）补充披露新增非经营性资金占用的相关情况
1、非经营性资金占用与偿还总体情况
2023年非经营性资金占用总体情况：2022年度资金占用余额为3.56亿元，
截至 2023 年 4 月 24 日，公司控股股东已经通过现金完成偿还；2023 年度资金
占用累计新发生额为 1.21 亿元，截至 2023 年 12 月 31 日，公司控股股东及关
联方占用供应商资金余额为 1,414.82 万元。截至 2024 年 5 月 10 日，公司控股
股东及关联方已完成上述借款的偿还。本次资金占用形式为控股股东及关联方向公司供应商借款，具体情况如下：
2023 年，公司控股股东及关联方向公司供应商宁夏恺力信商贸有限公司
（简称“恺力信”）借款 8,069.52 万元，截至 2023 年 12 月 31 日，完成还款
6,654.7 万元，截至 2023 年 12 月 31 日，借款余额为 1,414.82 万元。截至 2024
年 5 月 10 日，公司控股股东及关联方已完成上述借款的偿还。恺力信为公司原材料供应商，其基本信息详见下文之“2、业务背景与占用形式”。
2023 年，公司控股股东及关联方向公司供应商陕西佰特睿驰新能源科技有
限公司（简称“佰特睿驰”）借款 4,015.75 万元，截至 2023 年 12 月 31 日，
还款 4,015.75 万元,完成全部借款的偿还。佰特睿驰为公司原材料供应商，其基本信息见下文之“2、业务背景与占用形式”。
2、业务背景与占用形式
（1）供应商基本情况
恺力信成立于 2014 年 6 月，注册资本 1,000 万元，经营范围包括再生资源
的回收与销售，化工产品、金属材料、电池的销售等。恺力信控股股东为自然人刘军，控股持股比例为 100%。恺力信为铜川安泰容电子科技有限公司（以下简称“安泰容”）控股股东，持有其 99%的股权。
安泰容成立于 2020 年 12 月，注册资本为 7,000 万元，经营范围包括资源
再生利用技术研发，资源循环利用服务技术咨询，再生资源销售，再生资源加工，再生资源回收，固体废物治理等。
佰特睿驰成立于 2015 年 3 月，注册资本 1,000 万元，经营范围包括新兴能
源技术研发，新材料技术研发，金属矿石销售，非金属矿及制品销售等。佰特
睿驰控股股东为陕西勤为企业管理有限公司，控股持股比例为 90%。佰特睿驰实控人为自然人马英哲。
根据工商信息以及公司访谈情况，恺力信、安泰容、佰特睿驰三家公司为同一实际控制人。其中，恺力信、佰特睿驰为公司电解质供应商，安泰荣为公司电解质委托加工方。公司与安泰容、恺力信、佰特睿驰均不存在关联关系。
（2）业务背景与占用形式
①业务背景
为实现从传统能源向新能源产业的转型发展，公司于 2022 年初筹划布局碳酸锂行业，并于同年在铜川启动了碳酸锂项目建设一期工程，鉴于届时碳酸锂价格高涨，为保证铜川工厂投产后原材料的价格稳定及供应充足，并满足未来一年稳定的生产库存需要，公司同期开始了原材料的储备工作。
恺力信、佰特睿驰及安泰容的实际控制人在电解质提锂行业从业多年，获得多项发明和实用新型专利，具有较强的提锂技术与碳酸锂生产销售经验，同时拥有良好的上下游资源，行业资源突出。2022 年 6 月起，公司开始与恺力信进行原材料采购；2023 年 1 月，公司与其子公司安泰容开展委托加工业务。
②业务流程与业务总体开展情况
碳酸锂业务流程如图所示：
图 1.1：碳酸锂业务流程图
a.电解质采购
司在规定时间内，支付采购预付款，对方收到预付款后，陆续通过汽运方式发货，依据货物数量、铝厂的发货及运输条件等，一般 3 个月左右陆续到货。到货后公司质检人员对运输车辆多点采样，完成质量检测，出具质检报告。双方依据实际收货数量和质量完成结算。
2023 年 2 月 7 日，公司与恺力信签订电解质采购合同，约定采购数量 2.2
万吨，合同金额 2.66 亿元。依据合同条款及验收、结算情况，公司于 2023 年 2
月至 2023 年 6 月共计支付原材料采购款 2.23 亿元，2023 年 2 月至 2023 年 9
月，恺力信完成了合同货物的交付。
b.委托加工
公司分批次向安泰容提供生产所需的电解质原材料，其余各项生产要素由安泰容自行组织协调；代工模式为先加工，后交货；双方依据验收合格的碳酸锂（扣除水分后）实际重量结算加工费用，按交货数量以及合同单价结算付款金额，不存在先付款后交货的情形。
2023 年 1 至 8 月，公司与安泰容签订委托代加工协议，依据合同，待安泰
容完成加工与交货后，公司按实际交货情况进行付款，2023 年 2 月至 2023 年 9
月，公司累计付款 9,168 万元。
③占用资金来源与占用形式
如上，因电解质采购及委托加工业务合作，2023 年，公司向恺力信、安泰容支付了相应的货款与服务费用。其中，安泰容将公司支付的 6,386 万元委托加工费，通过恺力信出借给公司的控股股东及关联方；恺力信将公司支付的1,683.52 万元原材料采购款，直接出借给公司的控股股东及关联方；恺力信将4,015.7 万元原材料采购款项，通过佰特睿驰出借给公司的控股股东及关联方，以上为公司控股股东及关联方 2023 年度 1.21 亿元非经营性资金占用累计发生额的构成情况。
根据上述自查，2023 年度，公司控股股东及其关联方与宁夏恺力信商贸有限公司、陕西佰特睿驰新材料有限公司存在资金拆借行为，同时上述两家供应商与公司存在电解质采购、委托加工业务往来，如上情况构成资金占用行为。
3、相关内部决策程序及具体责任人

相关决策程序：上述借款事项系控股股东铜川汇能鑫能源有限公司（简称
“汇能鑫”）与恺力信的债权债务安排，由汇能鑫母公司董事长王彬与恺力信
实际控制人马英哲决策相关事宜。
公司内部流程：2022 年 2 月-2023 年 9 月，恺力信电解质采购款和安泰容
委托加工款项，业务人员依据合同条款发起付款审批流程，业务负责人审核批
准，经财务部经理根据合同条款执行审批流程，财务副总监周勇、集团总经理
曾佳依次审批，最终完成付款审批流程。
（二）结合会计师在审计报告中关注的交易事项，分业务逐笔披露交易形
成背景等相关情况
1、关于审计报告中“在碳酸锂生产业务中，公司向宁夏恺力信商贸有限
公司及关联企业、杭州鸣诺盛世商贸有限公司及关联企业等采购原材料，共支
付采购款 3.51 亿元。公司委托铜川安泰容电子科技有限公司进行碳酸锂生产加
工，共支付加工费 0.9 亿元。以上交易形成了财务报表附注六、8、存货“碳酸
锂相关材料”期末余额的主要构成部分，账面余额5.77亿元，已计提跌价2.69
亿元，账面价值 3.07 亿元。”
（1）原材料采购
①电解质采购的合作模式、合作对象基本情况说明
因电解质为铝厂的一般固废，为非标小众产品，分为含锂和不含锂两类，
公司初入该行业时，自主采购遇到较多困难。供应商恺力信、上海运畅华新材
料有限公司的实际控制人在该行业从业多年，为尽快完成电解质的安全储备，
故公司电解质主要向如上供应商或及其介绍的上游厂家采购。2023 年电解质采
购情况如表 1 所示：
表 1.1：3.51 亿元电解质采购情况表