ST熊猫:利安达会计师事务所关于上海证券交易所对公司2023年年度报告信息披露监管问询函的回复

关于熊猫金控股份有限公司 2023 年年度报告
的信息披露监管问询函的回复
致上海证券交易所：
由熊猫金控股份有限公司（以下简称“熊猫金控公司”或“公司”）转来的《关于熊猫金控股份有限公司 2022 年年度报告的信息披露监管问询函》（上证公函【2024】0475 号，以下简称“问询函”）奉悉，我们已就问询函中需要我们说明的财务事项审慎核查，现汇报情况如下。
一、关于小额贷款业务。年报及前期公告显示，公司 2020 年至 2023 年连续
四年财务报告被出具了保留意见的审计报告及否定意见的内控报告，所涉事项均
包括小额贷款业务。公司 2023 年继续开展小额贷款业务，2023 年 6 月末及 12
月末，小额贷款发放余额分别为 3.24 亿元、3.48 亿元。同时，公司对发放的贷款计提大额损失准备，截至 2023 年末，3.48 亿元贷款按单项计提减值的贷款账
面余额为 3.28 亿元，累计计提贷款损失准备 2.30 亿元，计提比例为 70%，剩余
2020 万元贷款按 1.5%比例计提贷款损失准备 30.30 万元。此外，2023 年 4 月，
公司将本金合计 4.36 亿元小额贷款债权（含截至 2022 年末逾期贷款 2.11 亿元）
按照 9.5 折出售给昆朋资产管理股份有限公司。请公司补充披露：（1）报告期内新增贷款贷前审批及贷后管理相关情况，并结合以前年度有关小额贷款业务内部控制制度整改情况，说明报告期内继续发放贷款的原因及合理性；（2）报告期内新增贷款的主要情况，区分借款人性质，列示主要借款人放款时间、期限、金额、用途，款项逾期及催收情况；（3）自查并核实报告期内新增贷款资金真实去向，是否最终流入控股股东、实际控制人及其关联方控制的相关账户，是否存在关联方非经营性资金占用；（4）与昆朋资产管理股份有限公司 4.36 亿元贷款债权转让协议履行情况，包括债权转让款项的回款时间、回款方式、回款人，是否涉及第三方回款，以及有关回款的主要用途和去向，是否流向昆朋资管及其关联方控制的相关账户；（5）单项计提减值的 3.28 亿元贷款主要情况，包括借款人、借款金额、逾期时间及原因，并结合 4.36 亿元贷款债权转让协议的履行情况及债务人信用状况变化的时点等，说明相关贷款损失准备计提时点、计提比例及计提
依据是否符合《企业会计准则》的规定，以前期间计提是否充分，是否存在集中计提贷款损失准备以调节利润的情形。请年审会计师发表意见。（问询函第 1 条）
（一）公司的回复
1、报告期内新增贷款贷前审批及贷后管理相关情况，并结合以前年度有关小额贷款业务内部控制制度整改情况，说明报告期内继续发放贷款的原因及合理性；
回复：（1）报告期内新增贷款贷前审批和贷后管理相关情况
1）上述贷款贷前审批相关情况
报告期内新增贷款主要发生在 2023 年一季度，系广州市熊猫互联网小额贷款有限公司（以下简称“广州小贷”）和西藏熊猫小额贷款有限公司（以下简称“西藏小贷”）按过往经营方针，对已在 2022 年按贷前审批流程、风控流程进行
了贷前审核的客户，排期顺延的贷款。2023 年 3 月 23 日之后，除广州小贷引入
的股东广州一德管理咨询合伙企业（有限合伙）（以下简称“一德合伙”）在其注入的自有资金的规模内依“自负盈亏，自担风险”的原则开展的放贷业务（以下简称“一德放贷”）之外，再无其它任何新增贷款头寸。
2）上述贷款贷后管理相关情况
公司于 2023 年 2 月下旬改组董事会，2023 年 3 月底在完成新老董事会工作
交接和新董事会对公司业务摸底后，董事会及股东大会对公司系列制度进行了修订和完善。公司在停止新增存量贷款头寸的基础上要求小贷公司加强风险控制，采取传统催收、委托第三方催收、司法催收、债权转让等多种综合措施进行债权催收和处置，改善小贷业务管理缺陷。报告期内新增贷款亦参照上述管理模式进行贷后管理。
（2）以前年度有关小额贷款业务内部控制制度整改情况
1）2022 年，广州小贷和西藏小贷共计召开两次专题整改会议。
2022 年 4 月 28 日，召开专题为“2022 年关于对 2021 年报内控审计报告涉
及的 0.88 亿元逾期债权进行专项催收清欠工作的安排”的会议；2022 年 12 月
13 日，召开专题为“疫情缓解后催收安排”的会议。
2）2023 年，广州小贷和西藏小贷共计召开四次专题会议持续推动业务整改和规范。

2023 年 2 月 2 日，召开专题为“逾期客户催收、风控岗位招聘定岗及建立
合规财务制度”的会议；2023 年 4 月 5 日，召开专题为“2023 年第一次小贷整
改检查”的会议；2023 年 8 月 29 日，召开专题为“2023 年第二次小贷整改检查”
的会议；2023 年 12 月 13 日，召开专题为“2023 年对广州小贷业务集中整改”
的会议。
（3）报告期内继续发放贷款的原因及合理性
自 2015 年起，公司小贷业务一直是公司的主营业务之一。公司在 2023 年度
一季度新增贷款主要为董事会改组过渡期间年前业务的顺延，及广州小贷引入新股东一德合伙由其在出资额度内自负盈亏、自担风险的贷款业务所致。公司在
2023 年 2 月下旬改组董事会后，于 2023 年 4 月 4 日召开公司第七届董事会第十
五次会议通过《关于加强小贷业务风险控制并有序退出小贷业务》的决议，广州小贷和西藏小贷正式开始严控新增贷款头寸，并实施逐步退出小贷业务。在此之后，除一德放贷外，再无其它任何新增贷款头寸。
2、报告期内新增贷款的主要情况，区分借款人性质，列示主要借款人放款时间、期限、金额、用途，款项逾期及催收情况；
回复：广州小贷和西藏小贷于 2023 年 1 月 12 日至 3 月 23 日期间新增贷款
9,700 万元，之后除一德放贷外，全年再无新增贷款头寸。
（1）西藏小贷新增贷款情况（2023 年 1 月 12 日至 2023 年 3 月 23 日）：
借款人 借款人性质 放款时间 期限 金额（万元） 用途
李小敏 个人 2023-01-16 1 年 500 经营
谭桂青 个人 2023-01-16 1 年 200 经营
朱乃斌 个人 2023-01-16 1 年 500 经营
吴佳丽 个人 2023-01-16 1 年 500 经营
龙勇明 个人 2023-02-07 1 年 500 经营
诸暨悦腾
商贸有限 法人 2023-03-10 1 年 500 经营
公司
楼国英 个人 2023-03-14 1 年 500 经营
傅珊珊 个人 2023-03-21 1 年 500 经营

借款人 借款人性质 放款时间 期限 金额（万元） 用途
西藏普瑞
建筑工程 法人 2023-03-21 1 年 500 经营
有限公司
杨 薇 个人 2023-03-23 1 年 500 经营
2023 年 1 月 16 日，放款四笔，共 1,700 万元。借款人均为自然人，期限均
为 1 年期，单笔金额为 200 万元-500 万元，用途均为个人经营使用。至目前已
逾期，期间采取了多种催收措施。
2023 年 2 月 7 日，放款一笔，共 500 万元。借款人为自然人，期限为 1 年
期，用途为个人经营使用。至目前已逾期，期间采取了多种催收措施。
2023 年 3 月 10 日—3 月 23 日，放款五笔，共 2,500 万元。借款人为 3 个自
然人和 2 个公司法人，期限均为 1 年期，单笔金额为 500 万元，用途均为经营使
用。至目前已逾期，期间采取了多种催收措施。
（2）广州小贷新增贷款情况（2023 年 1 月 12 日至 2023 年 3 月 23 日）：
借款人 借款人性质 放款时间 期限 金额（万元） 用途
吴佳丽 个人 2023-01-12 1 年 500 经营
朱乃斌 个人 2023-01-12 1 年 500 经营
李小敏 个人 2023-01-16 1 年 500 经营
龙勇明 个人 2023-02-07 1 年 500 经营
谭桂青 个人 2023-03-06 1 年 200 经营
谭桂青 个人 2023-03-08 1 年 300 经营
诸暨悦腾
商贸有限 法人 2023-03-10 1 年 500 经营
公司
楼国英 个人 2023-03-14 1 年 500 经营
傅珊珊 个人 2023-03-21 1 年 500 经营
西藏普瑞
建筑工程 法人 2023-03-21 1 年 500 经营
有限公司

借款人 借款人性质 放款时间 期限 金额（万元） 用途
杨 薇 个人 2023-03-23 1 年 500 经营
2023 年 1 月 12 日—1 月 16 日，放款三笔，共 1,500 万元。借款人均为自然
人，期限均为 1 年期，单笔金额为 500 万元，用途均为个人经营使用。至目前已逾期，期间采取了多种催收措施。
2023 年 2 月 7 日，放款一笔，共 500 万元。借款人为自然人，期限为 1 年
期，用途为个人经营使用。至目前已逾期，期间采取了多种催收措施。
2023 年 3 月 8 日—3 月 23 日，放款七笔，共 3,000 万元。借款人为 4 个自
然人和 2 个公司法人，期限均为 1 年期，单笔金额为 200 万元—500 万元，用途
均为经营使用。至目前已逾期，期间采取了多种催收措施。
（3）一德放贷（2023 年 12 月 5 日至 2023 年 12 月 26 日）：
借款人 借款人性质 放款时间 期限 金额（万元） 用途
牟 丰 个人 2023-12-05 1 年 1.65 自用消费
李晓栋 个人 2023-12-05 1 年 1.80 自用消费
杨 康 个人 2023-12-06 1 年 2.00 自用消费
唐宇红 个人 2023-12-06 1 年 1.80 自用消费
方志康 个人 2023-12-06 1 年