獐子岛:关于对深圳证券交易所2023年年报问询函回复的公告

证券代码：002069 证券简称：獐子岛 公告编号：2024-15
獐子岛集团股份有限公司
关于对深圳证券交易所 2023 年年报问询函回复的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
獐子岛集团股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“獐子岛”）收到深圳证券交易所《关于对獐子岛集团股份有限公司 2023 年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第 168 号），现就函中问题回复说明如下：
1.2023 年度，你公司实现营业收入 16.77 亿元，同比下滑 16.98%；实现归
属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）858.82 万元，同比增长 118.17%；实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）354.43 万元；当期你公司经营活动产生的现金流量净额为 1.90 亿元，同比增长 99.94%。
你公司主要从事水产养殖、加工、贸易业务。2023 年度，你公司水产养殖业贡献营业收入 2.34 亿元，同比下滑 56.85%；当期新增技术服务业业务收入，金额为 4,000.49 万元，毛利率为 95.27%，主要原因系控股子公司青岛前沿海洋种业有限公司（以下简称“青岛前沿海洋”）牡蛎苗种业务合作模式由委托生产模式调整为提供技术服务模式所致。报告期内，你公司主要产品为海参、虾夷扇贝、海螺及其他。分品种中海胆产品营业收入同比下降 34.75%、毛利率同比下降 20.87 个百分点；鲍鱼产品营业收入同比增长 17.22%、毛利率同比下降26.08 个百分点。2023 年，你公司来源于境外的收入占比为 54.06%。
请你公司：
（1）结合业务特点、经营安排、对下游客户的信用政策以及营业收入、费用的确认时点和政策等，说明报告期内你公司经营活动产生的现金流量净额同比大幅上升的原因。
公司回复：

公司主要从事水产养殖、水产加工、水产贸易业务。水产养殖业根据养殖品种不同，进行轮播轮种，按照生长周期进行采捕收获；水产加工业和贸易业根据年度销售计划及订单量安排采购、加工、销售。公司年内授信政策没有重大变化。
公司主要收入确认方法为：1）商品销售收入：销售采取提货方式的，以发出产品时确认收入；销售采取送货方式的，以客户签收时点确认收入；针对以离岸价格（FOB）作为货物出口的贸易方式，以在合同规定的装运港将货物装箱上船时间为收入确认时点。2）技术服务收入：公司签订的服务合同对服务内容、服务期间或服务次数、合同金额、收款条件等均有明确约定的，公司根据已提供的服务期间或次数占合同约定的期间或次数的比例确认收入；其他服务合同公司在相关服务已经提供，收到价款或取得收取款项的凭据时确认收入。成本费用按照与收入配比和权责发生制确认入账。
上述业务特点、经营安排、对下游客户的信用政策以及营业收入、费用的确认政策不会对报告期内现金流产生重大影响。
报告期公司经营活动产生的现金流量净额及对比情况：
单位：万元
项目 本期金额 上期金额 同比增减 增减幅度
销售商品、提供劳务收到的现金 179,760.24 206,907.32 -27,147.07 -13.12%
收到的税费返还 826.06 1,761.69 -935.63 -53.11%
收到其他与经营活动有关的现金 2,314.88 7,271.35 -4,956.48 -68.16%
经营活动现金流入小计 182,901.18 215,940.36 -33,039.18 -15.30%
购买商品、接受劳务支付的现金 125,325.10 165,359.88 -40,034.78 -24.21%
支付给职工以及为职工支付的现金 26,222.62 26,372.63 -150.02 -0.57%
支付的各项税费 4,773.81 4,271.01 502.80 11.77%
支付其他与经营活动有关的现金 7,571.66 10,430.08 -2,858.42 -27.41%
经营活动现金流出小计 163,893.18 206,433.60 -42,540.42 -20.61%
经营活动产生的现金流量净额 19,008.00 9,506.76 9,501.24 99.94%
经营活动现金流量主要变动项目及原因：
1）销售商品、提供劳务收到的现金 179,760.24 万元，同比减少 27,147.07
万元，减幅 13.12%，略低于报告期公司营业收入下降幅度。收入下降的原因主要为青岛前沿海洋牡蛎苗种业务因模式调整及市场竞争加剧。详见本问题（2）中的回复说明。
2）收到其他与经营活动有关的现金 2,314.88 万元，同比减少 4,956.48 万元，
减幅 68.16%，主要因上年同期投资者诉讼案件冻结的银行资金解冻金额较大，
本期同比减少。
3）购买商品、接受劳务支付的现金 125,325.10 万元，同比减少 40,034.78
万元，减幅 24.21%，主要因营业收入下降营业成本现金流出相应下降，以及应对市场需求变化，购买商品现金流量金额变动等因素影响。主要变动原因为：
①报告期青岛前沿海洋牡蛎苗种业务因模式调整及市场竞争加剧，合作育苗量同比下降较大，本期购买商品、接受劳务支付的现金同比减少 24,678.39 万元。
②2022 年北美消费市场回暖、需求增长，獐子岛渔业集团美国公司、獐子岛渔业集团麦克斯国际有限公司（加拿大）抓住海外通胀的有利时机、增加采购备货，2022 年末库存商品余额较上年末增长 6,657.70 万元，2023 年加快库存周转，期末库存商品余额下降 5,920.82 万元，此因素影响本期购买商品、接受劳务支付的现金同比减少 9,734.84 万元。
北美两家公司近三年经营效益及期末库存商品余额对比情况：
单位：万元
项目 2021 年 2022 年 2023 年 2023 年比
2022 年增减
营业收入 22,647.89 27,517.52 21,493.96 -6,023.56
净利润 337.85 1,816.65 769.03 -1,047.62
期末库存商品 7,223.12 13,880.82 7,959.99 -5,920.82
③受国内外市场环境变化影响，公司报告期采购加工原料支出同比下降较大，本期购买商品、接受劳务支付的现金同比减少 6,528.84 万元。
4）支付其他与经营活动有关的现金 7,571.66 万元，同比减少 2,858.42 万元，
减幅 27.41%，主要因本期投资者诉讼案件诉讼时效届满，2022 年支付的投资者诉讼案件赔偿金额较大，本期同比减少。
综上，虽然公司报告期内营业收入有所下降、经营活动现金流入同比减少33,039.18 万元，但经营活动现金流出同比减少 42,540.42 万元，因此经营活动产生的现金流量净额同比上升 9,501.24 万元。
（2）说明控股子公司青岛前沿海洋牡蛎苗种业务模式由委托生产模式调整为提供技术服务模式的原因，技术服务业务的主要业务内容，对比前后不同业务模式下业务开展流程、客户和供应商、成本构成、收入确认方法的异同，并量化分析该项业务模式调整对当期水产养殖业务收入、成本的影响，说明技术服务模式下相关收入确认时点的合规性，是否符合《企业会计准则》的规定。
公司回复：
青岛前沿海洋成立于 2016 年，一直专注于贝类多倍体技术的研发，自主拥有先进的三倍体牡蛎育种技术。三倍体牡蛎育种技术和种质产品来源于青岛亚特兰生物科技有限公司和美国大西洋海角渔业公司技术入股。上述两公司从 2008年起开始研发，成功获得大量四倍体牡蛎群体，并通过多代严格选育获得遗传稳定、性状优良的四倍体太平洋牡蛎新品系。用优良四倍体牡蛎和正常二倍体牡蛎杂交，可产生优良的三倍体牡蛎。三倍体牡蛎生长快、肉质好，抗逆性强，有利于环保，非转基因品种，不含有任何外源基因，是优良的养殖品种。青岛前沿海洋的三倍体牡蛎苗种在市场上具有较好的知名度和品牌效应。
1）调整模式的原因
2023 年以前，青岛前沿海洋一直采用的是“委托生产模式”，即青岛前沿海洋提供四倍体牡蛎种贝、三倍体牡蛎苗种繁育技术和三倍体牡蛎苗种订单，根据订单委托扩繁育苗厂代生产三倍体牡蛎苗种，繁育出的苗种由青岛前沿海洋统一集中销售，双方进行合作分成。近几年，市场上陆续出现了少量依托国内相关科研院所的三倍体牡蛎相关技术、生产销售三倍体牡蛎苗种的竞争者，虽然规模尚小、技术稳定性距青岛前沿海洋还有一定差距，但已不再是青岛前沿海洋国内独家掌握技术的局面。为了积极应对市场变化，继续稳固青岛前沿海洋的市场占有率优势，提高销售环节反应灵活性，增强与下游养殖户沟通的便利性和及时性，同时更好地规避和降低青岛前沿海洋销售和售后等经营风险，青岛前沿海洋于2023 年初将“委托生产模式”调整为“技术服务模式”，技术服务模式以扩繁育苗厂为苗种销售主体，青岛前沿海洋将原有客户推荐给育苗厂，由育苗厂去维护老客户、拓展新客户以及售后服务，以稳固青岛前沿海洋三倍体苗种的市场占有率。青岛前沿海洋聚焦于合作扩繁育苗厂的管控、苗种质量的把关、技术服务的保障，并致力于新的品种/品系研发和产业化应用推广。
2）技术服务业务的主要内容
基于四倍体牡蛎父本与二倍体牡蛎母本的杂交是目前生产三倍体牡蛎苗种的主流技术，而四倍体牡蛎父本的倍性稳定性和性能提升则是三倍体遗传改良的关键。
青岛前沿海洋向合作育苗厂提供自行研发的四倍体牡蛎父本、三倍体牡蛎苗
种生产技术服务以及牡蛎苗种的倍性检测服务。合作育苗厂负责生产三倍体牡蛎苗种并对外销售，青岛前沿海洋负责生产及销售过程的监督。根据育苗厂生产销售的三倍体牡蛎苗销售额，按照双方约定的标准向育苗厂收取技术服务费。繁育四倍体牡蛎技术是核心技术环节，始终由青岛前沿海洋掌控，育苗厂不具备掌握该技术的条件。
3）两种业务模式对比说明
①两种业务模式的业务开展流程基本一致，可以简单分为以下八个环节：订单→交付种贝→生产→检测→养成→出库→销售收款→售后服务。区别在于各个业务节点责任归属不同，具体为：“委托生产模式”下的“订单、交付种贝、检测、出库、销售收款、售后服务”这六个环节由青岛前沿海洋负责，“生产、养成”两个环节由合作育苗厂负责；“技术服务模式”下青岛前沿海洋只负责“交付种贝、检测”这两个环节，其他业务流程由合作育苗厂负责，青岛前沿海洋安排驻场人员现场监督。
②将青岛前沿海洋 2